El pasado 1 de enero de 2022 entró en vigor “nuevo valor de referencia de los inmuebles ” tal y como se reconoce de manera expresa en la Exposición de Motivos, dicho valor se introduce con el fin de evitar o mitigar la litigiosidad a la hora de fijar la base imponible a partir de la cual se determina la cuota tributaria a ingresar en las operaciones con inmuebles de la herencias, tanto en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados como en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
La Base Imponible vendrá determinada por el nuevo valor de referencia de los inmuebles previsto en la normativa reguladora del Catastro Inmobiliario a la fecha del devengo del impuesto, a menos que el valor del inmueble declarado sea superior al valor de referencia, o que no exista la publicación de dicho valor de referencia por parte del Catastro Inmobiliario.
Sin embargo, como expertos abogados de herencias en Málaga, sabemos que en realidad, es que la aplicación del nuevo valor de referencia en el ejercicio 2022 está creando situaciones conflictivas en la tributación del ITPAJD y en el ISD.
Vamos a abordar en este artículo unos preceptos básicos del nuevo valor de referencia:
Definición:
El Valor de Referencia es el determinado por la Dirección General de Catastro como consecuencia del análisis de todas las compraventas de inmuebles que se realizan ante notario, en función de los datos de cada inmueble, el cual no superará el valor de mercado, ya que para ello se aplicará un factor de minoración en su determinación.
¿Cómo afecta el nuevo valor de referencia de los inmuebles ?
No tiene ningún efecto en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y tampoco afecta al valor catastral vigente en modo alguno.
Función del nuevo valor de referencia de los inmuebles
El valor de referencia además de tener una función descriptiva, servirá como base imponible de los Impuestos de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) y sobre el de Sucesiones y Donaciones (ISD). Esta ultima parte puedes ampliar más información de la parte de nuestros abogados expertos en Donaciones.
El Valor de referencia no puede superar el valor de mercado, no obstante si el precio o contraprestación pagada son superiores al valor de referencia del inmueble, se tomará como base la mayor de estas magnitudes.
Además, en el supuesto de sujeción al ITP y AJD en la modalidad de actos jurídicos de las primeras copias de las escrituras públicas que tengan por objeto inmuebles, cuando se determina la base imponible en función del valor de los mismos, dicho valor no podrá ser inferior a su valor de referencia.
Solo podrá afectar al Impuesto sobre el Patrimonio en lo que se refiera a inmuebles adquiridos a partir de 1 de enero de 2022 y nunca al patrimonio preexistente.
¿Cómo funciona ahora?
El reciente valor catastral mínimo se convierte en la base imponible para el pago de impuestos, incluso si el inmueble se ha vendido por un valor inferior al indicado. Esto implica que el contribuyente tiene la obligación de tributar en base al valor asignado por el catastro.
Además, el nuevo valor catastral también afecta a otros impuestos, como el Impuesto sobre el Patrimonio, donde se requiere declarar los inmuebles por su valor más alto, ya sea el que aparece en el catastro o el fijado por la Administración.
En caso de incumplimiento en el pago según la nueva valoración, el contribuyente se expone a sanciones por el incumplimiento de la normativa tributaria.
¿Cómo se determina el Valor de Referencia?
Cómo abogados especialistas en herencias, sabemos qué esto se determinará año a año aplicando módulos de valor medio, basados en los precios de todas las compraventas de inmuebles realizadas ante notario o inscritas en el Registro de la Propiedad en cada territorio, obtenidas en los informes anuales del mercado inmobiliario elaborado por la Dirección General del Catastro.
En caso de inmuebles urbanos, el valor medio aplicable tiene en cuenta los factores como categorías, antigüedad, estado de conservación…
En caso de inmuebles rústicos sin construcción, el valor de referencia se calculará a partir del módulo de valor medio, en función de sus características, y de los factores de la localización, agronómico y socioeconómico que están determinados en el informe anual del mercado inmobiliario correspondiente.
Los módulos de valor medio aplicables en cada caso se publicarán anualmente en forma de mapas de valores en la Sede Electrónica del Catastro
¿Qué puedo hacer si no estoy conforme con el Valor de Referencia?
Si los obligados tributarios consideran que la determinación del valor de referencia perjudica a sus intereses, podrán solicitar la rectificación de la autoliquidación que hayan presentado o interponer recurso de reposición ante la Administración Tributaria, o reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico Administrativo Regional, contra la liquidación que les practique la Administración gestora del Tributo,
¿Cómo consultar el valor de referencia catastral?
Si estás en proceso de comprar o vender una propiedad, es importante que compruebes el valor de referencia catastral de la misma.
- Esto lo puedes hacer fácilmente a través de la Sede Electrónica del Catastro. Solo necesitas una forma de identificación digital oficial, como el DNI electrónico, certificado digital o Cl@ve, para acceder al sitio.
- Una vez allí, debes ingresar la información del inmueble que deseas buscar, lo cual puedes hacer de diversas formas, siendo la más común utilizando la calle y número en el caso de bienes urbanos o el polígono y parcela en el caso de bienes rústicos.
El valor de referencia catastral es importante ya que puede tener un impacto en la cantidad de impuestos que debes pagar. Si no estás seguro de cómo encontrar esta información o si tienes otras preguntas relacionadas con la compra o venta de una propiedad, el equipo de profesionales de Anta Consulting está a tu disposición para ayudarte. No dudes en contactarlos para obtener asesoramiento personalizado.
Para todo ello cómo abogados de herencias en Málaga estaremos encantados de ayudarles en el proceso de reclamación y asesorarles en la gestión oportuna ante los órganos tributarios con el fin de garantizar sus intereses y derechos legítimos.
